序號(hào)

強(qiáng)制注冊(cè)條件

銷售閾值

1

在塞浦路斯共和國境內(nèi)提供商品和服務(wù)。

€15.600

2

向在其他歐盟成員國設(shè)立但沒有有效VAT號(hào)的個(gè)人提供商品和服務(wù)。

€15.600

3

向在其他歐盟成員國的非納稅人通過電子商務(wù)平臺(tái)銷售產(chǎn)品（OSS）。

€10.000

4

向在其他歐盟成員國成立且持有有效VAT號(hào)的人員銷售貨物和提供服務(wù)，必須立即在VIES系統(tǒng)中注冊(cè)并履行申報(bào)責(zé)任。

不適用

5

塞浦路斯納稅人從其他歐盟成員國的VAT注冊(cè)實(shí)體購買貨物。

€10.251,61

序號(hào)

責(zé)任描述

說明

1

VAT/OSS申報(bào)

每月或每季度通過TaxisNet系統(tǒng)以電子方式進(jìn)行。

2

開具VAT銷售單據(jù)（發(fā)票）

向塞浦路斯或其他歐盟成員國的應(yīng)稅人提供的應(yīng)稅商品或服務(wù)。

3

出具合法收據(jù)

向個(gè)人或非VAT注冊(cè)人提供應(yīng)稅商品或提供服務(wù)。

4

VIES月度申報(bào)

適用于向其他歐盟成員國銷售貨物或提供服務(wù)以及三角貿(mào)易（前提是對(duì)方持有有效的VAT號(hào)。實(shí)行交易發(fā)生即注冊(cè)申報(bào)的強(qiáng)制要求）。

5

注銷VAT

停止業(yè)務(wù)后的60個(gè)工作日內(nèi)。

序號(hào)

不合規(guī)情況

處罰/罰款

V  O

A  S

T  S

達(dá)到VAT注冊(cè)要求未注冊(cè)的

€85/月

未按時(shí)做VAT申報(bào)

€100/次

未按時(shí)繳納VAT

10%罰款+1.75%利息

V

I

E

S

達(dá)到VIES注冊(cè)要求未注冊(cè)的

€50/次

未按時(shí)做VIES申報(bào)含零申報(bào)

€50/次

對(duì)過去申報(bào)的VIES錯(cuò)誤銷售數(shù)據(jù)未更正

€15/次

未履行VIES申報(bào)義務(wù)的（犯罪行為）

€850起

國家

未申報(bào)或逾期申報(bào)

未繳納或延遲繳納VAT

塞浦路斯

逾期提交VAT申報(bào)表的罰款為每次100歐元。

逾期或不繳納VAT的罰款為應(yīng)繳VAT金額的10%加上VAT金額的年度利息

法國

未提交或逾期提交VAT申報(bào)表將被處以應(yīng)繳VAT金額10%的罰款（如果法國稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)送提醒或在收到此類提醒后30天內(nèi)）。如果在提醒后30天內(nèi)未發(fā)送退貨，則在發(fā)現(xiàn)欺詐活動(dòng)的情況下，罰款可能是應(yīng)繳VAT金額的40%甚至80%（法國稅法第1728條）。此外，將適用逾期付款利息（每月0.40%）。

未繳納和/或逾期繳納VAT應(yīng)按應(yīng)繳VAT金額的5%罰款，外加每月0.40%的滯納金利息。

德國

如果納稅人不履行義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。如果未提交VAT申報(bào)表，則在事先警告后可處以最高25,000歐元的強(qiáng)制罰款。

逾期或未申報(bào)的罰款最高為已評(píng)估VAT金額的10%或25,000歐元。此外，逾期或未申報(bào)可能會(huì)導(dǎo)致應(yīng)付利息（“產(chǎn)生的”VAT每月0.5%）。

滯納金為每月未償金額的1%。