對大多數(shù)中國跨境賣家來說，亞馬遜等英文或小語種的電商平臺操作和合規(guī)要求還是可以通過不斷探索學(xué)習(xí)來了解的，但面對歐盟業(yè)務(wù)各種新的合規(guī)和稅務(wù)要求時，似乎就有些不知所措，想要注冊歐盟的公司進(jìn)行合規(guī)操作但又不知道從何做起，即便努力的做了市場調(diào)研，但得到的卻是不完整的信息、參差不齊的報(bào)價和模棱兩可的回復(fù)，好不容易加了幾個稍微感覺靠譜的中介微信，但擔(dān)心入坑始終沒下單。歐盟27國，到底哪些國家適合我們中國賣家？在未了解全部細(xì)節(jié)之前萬不可輕易決定，因?yàn)槟氖?nbsp;低稅率+低成本+公司注冊+稅務(wù)申報(bào)+銀行開戶+專業(yè)建議+財(cái)務(wù)審計(jì)，而大多數(shù)中介機(jī)構(gòu)僅能提供公司注冊服務(wù)。

言歸正傳，之前我們曾分析過為什么要用歐盟公司運(yùn)營歐盟的電商業(yè)務(wù)，沒閱讀的朋友可以點(diǎn)擊閱讀，搜藏。本篇文章將從專業(yè)的角度但使用簡單語言向您介紹怎樣選擇最合適的歐盟公司運(yùn)營歐盟跨境電商。此文針對性強(qiáng)，專業(yè)，公正，系統(tǒng)的分析了各方面需要考慮的重要因素，是創(chuàng)睿國際對跨境電商行業(yè)實(shí)實(shí)在在的傾情奉獻(xiàn)，在市場上基本找不到類似的內(nèi)容，干貨滿滿，實(shí)用，希望能給各位賣家朋友啟示。如果有其他觀點(diǎn)，也歡迎大家討論。

結(jié)合我們的經(jīng)驗(yàn)歸納總結(jié)了下面幾大項(xiàng)影響選擇的重要因素（重要程度以序號表示）：

1.       企業(yè)所得稅                                                                         考核目的：企業(yè)利潤最大化

2.       分紅預(yù)提稅                                                                         考核目的：股東利潤最大化

3.       目的國法律系統(tǒng)、語種、費(fèi)用、銀行等                             考核目的：合規(guī)與資產(chǎn)安全

4.       選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)                                                                      考核目的：所有工作的基石

(一)   企業(yè)所得稅（考核目的：企業(yè)利潤最大化）

正常情況下，企業(yè)所得稅在銷售總額和稅前利潤一樣的情況下，如果賣家選擇在企業(yè)所得稅率高的歐盟國家運(yùn)營，企業(yè)稅后利潤變少，最終影響股東收益。在歐盟運(yùn)營自有平臺的中國賣家來說，低企業(yè)所得稅更能讓其在競爭和發(fā)展中擁有更多優(yōu)勢。（VAT稅率高低并不會影響企業(yè)的最終利潤，這是因?yàn)閂AT是針對最終消費(fèi)者的稅賦，所以不在我們的分析范疇）。

歐盟27個成員國，每個國家的企業(yè)所得稅率都不同，我們首先研究并篩選出歐盟各國企業(yè)所得稅綜合稅率最低的幾個國家（數(shù)據(jù)來源：OECD經(jīng)合組織）：

經(jīng)過篩選，企業(yè)所得稅低于20%（>20%的沒有優(yōu)勢）的歐盟國家是：

從企業(yè)所得稅率角度講，我們建議跨境賣家可以優(yōu)先考慮這八個國家。

有朋友說，因?yàn)槠脚_的強(qiáng)制要求，我們不得不選擇德國、法國公司運(yùn)營本土市場。我們的建議是：如果平臺確實(shí)有類似特殊要求，那就按要求做，不過仍然可以考慮上述八個公司開展歐盟其他市場（平臺）的可能性。畢竟德國、法國企業(yè)所得稅接近30%，如果用它們來運(yùn)營整個歐盟市場無法達(dá)到利潤最大化的目的。例如法國的CDiscount, Aliexpress等平臺就不限制公司屬地。自有平臺的賣家更可以通過低稅率國家進(jìn)行歐盟布局。

還有朋友說，我喜歡西班牙（企業(yè)所得稅25%），因?yàn)槲視靼嘌勒Z，也了解那里的稅收政策。小編認(rèn)為這樣是非常好的選擇，因?yàn)樵谄髽I(yè)所得稅能接受的情況下，了解當(dāng)?shù)卣咭彩欠浅４蟮膬?yōu)勢。

接下來我們再分析一個比較重要的稅種 – 稅后利潤分紅預(yù)提稅。

(二)   分紅預(yù)提稅 （考核目的：股東利潤分紅最大化）

如果您沒有進(jìn)行過跨境投資，那您肯定沒有聽說過這個稅種，英文名稱叫做Dividend withholding tax。這個稅種是被投資國公司給外籍股東分紅時需要對分紅所得代扣代繳的所得稅。之所以放在第二個需要考慮的因素，因?yàn)樗鼤僖淮螌?shí)實(shí)在在的影響最終落入中國跨境人口袋的金額，而我們大多數(shù)賣家朋友基本完全的忽略了這個問題，因?yàn)椴唤贿@個稅，利潤是無法返回中國的，針對合規(guī)的中大型賣家企業(yè)尤為重要。 

中國股東在歐盟注冊成立的公司對于被投資國家來說屬于外資投資（突然之間感覺從簡單的公司注冊一下子就讓自己的角色變得高大上，是不是還有些不習(xí)慣？），那么根據(jù)被投資國與中國政府簽署的雙邊稅收協(xié)定，歐盟目標(biāo)公司對中國股東的分紅所得應(yīng)進(jìn)行代扣代繳預(yù)提稅。下面我們引用國家稅務(wù)總局的相關(guān)稅收協(xié)定供大家參考： 

這里需要著重指出的是，有少數(shù)歐盟國家為了吸引海外投資，雖然也在執(zhí)行雙邊稅收協(xié)定的條款（國際標(biāo)準(zhǔn)）但本國的稅收政策卻給了海外投資人更多優(yōu)惠政策，例如塞浦路斯。根據(jù)塞浦路斯企業(yè)所得稅規(guī)定，塞浦路斯公司向境外股東派發(fā)分紅無需繳納預(yù)提稅。這個政策實(shí)實(shí)在在的增加了海外投資人的收益，再結(jié)合塞浦路斯12.5%極低的企業(yè)所得稅，讓塞浦路斯在過去的40年中不間斷的吸引著眾多外海投資。以法國為例，中國與法國針對分紅所得雙邊稅收規(guī)定，如果法國公司向中國自然人或公司支付股息時，需要向法國稅務(wù)局繳納支付金額的10%預(yù)提稅。如果是10萬歐元的分紅，最終支付到中國股東的是9萬歐元。德國或大多數(shù)歐盟國家是類似結(jié)果。

綜上分析，我們?nèi)匀粚⒅饕抗饧性谇懊婧Y選出來八個國家與中國雙邊稅收的協(xié)定稅率然后再展開分析： 

這一波對比下來，塞浦路斯（0% 實(shí)際稅率）和斯洛文尼亞（5%）的預(yù)提稅方面有明顯優(yōu)勢，再綜合企業(yè)所得稅高低，我們將最終選擇名單縮減到五個：

（完）請繼續(xù)閱讀“如何選擇歐盟國家注冊公司做跨境電商？（二）”

北京創(chuàng)睿友邦商務(wù)咨詢有限公司專注提供歐盟稅務(wù)解決方案，團(tuán)隊(duì)成員擁有國際會計(jì)師（ACCA）專業(yè)資格證書。如果有您需要任何協(xié)助，歡迎您隨時聯(lián)系我們。

原創(chuàng)文章請勿轉(zhuǎn)載—轉(zhuǎn)載請與北京創(chuàng)睿友邦商務(wù)咨詢有限公司聯(lián)系并注明作者,出處。否則一律視為侵權(quán)并負(fù)法律責(zé)任。