OSS的注冊

如果賣家是歐盟公司，必須在其所注冊成立的國家注冊O(shè)SS。

它是一個獨(dú)立的申報系統(tǒng)，主要針對歐盟公司賣家對其他歐盟國家的消費(fèi)者（B2C）含稅銷售的增值稅VAT申報，是賣家在其所屬國常規(guī)增值稅申報的補(bǔ)充。首先，賣家按照消費(fèi)者所在國家/地區(qū)的稅率收取VAT（可以使用終端消費(fèi)者的送貨地址來識別居住國）。 然后根據(jù)消費(fèi)者所在成員國的不同稅率和商品分類確定正確的VAT稅率。

OSS的申報

OSS VAT申報是季度申報。在實踐中，歐盟公司賣家完成季度的跨境銷售后，通過OSS系統(tǒng)向其注冊國的稅務(wù)機(jī)關(guān)報告他在其他歐盟國家分別銷售了多少，欠每個歐盟成員國稅務(wù)機(jī)關(guān)多少增值稅（VAT），一次性將所欠VAT總額支付給所在國稅務(wù)局，根據(jù)OSS申報表上報的信息所在國稅務(wù)局再將金額分別支付至其他歐盟國家稅務(wù)局。

具體OSS VAT申報結(jié)構(gòu)如下（以2021年季度銷售為例）：

申報頻率

一般情況下，OSS申報根據(jù)日歷季度每季度提交一次，即一月至三月（第一季度）、四月至六月（第二季度）、七月至九月（第三季度）和十月至十二月（第四季度）。

申報截止日期

OSS申報表應(yīng)在報告期后一個月的最后一天提交給稅務(wù)局。 例如，第一季度的 OSS申報截止日期為4月30日，第三季度的 OSS申報截止日期為10月31日。 如果截止日期是銀行假日或周末，則此截止日期不會移至下一個工作日。

VAT的支付

OSS 申報表中報告應(yīng)付VAT需要一次性全部支付給賣家所在歐盟國家/地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。在實踐中，一旦提交 OSS 申報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)會提供一個文檔號碼，此文檔號碼必須體現(xiàn)在給稅務(wù)局銀行賬戶匯款的說明中（匯款需要在限期內(nèi)完成）。

延遲付款和延遲提交 OSS 申報表的處罰

如果OSS延遲申報，賣家所在國家/地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)將在OSS申報截止日期后的第10天向賣家發(fā)送提醒。而消費(fèi)者所在國家稅務(wù)局也會發(fā)出申報和支付提醒，同時將告知處罰方式（行政罰款+滯納金）。若OSS申報經(jīng)常性延誤或數(shù)據(jù)錯誤，還將導(dǎo)致強(qiáng)制注銷賣家的OSS登記。

總結(jié)跨境電商需要做的工作

1. 使用貨物接收成員國的對應(yīng)VAT稅率計算應(yīng)繳稅費(fèi)；

2. 從貨物買方（個人消費(fèi)者）收取增值稅；

3. 通過OSS系統(tǒng)向本國稅局提交季度VAT申報數(shù)據(jù)；

4. 向本國稅局支付應(yīng)繳VAT稅款；

5. 保留所有OSS的銷售數(shù)據(jù)至少10年。

創(chuàng)睿友邦的建議

      1.    合規(guī)！合規(guī)！合規(guī)！按“實”時報、按“時”申報！這是創(chuàng)睿友邦對客戶的一貫建議。

2.    OSS系統(tǒng)是歐盟成員國之間的VAT申報和支付平臺，隨著稅務(wù)監(jiān)管力度越來越高，OSS的大數(shù)據(jù)整合能力會更加完善，可預(yù)見歐盟的各電子商務(wù)銷售平臺的賣家銷售數(shù)據(jù)會接入至OSS，這樣賣家所在國稅務(wù)局與消費(fèi)者所在國稅務(wù)局可以清晰的看到賣家的銷售信息和VAT欠費(fèi)信息，從根本上解決賣家不申報或少報VAT的惡意逃稅行為。

3.    若賣家不報或少報VAT，除了上面提到的行政處罰和滯納金罰款，稅局更有可能通知電商平臺凍結(jié)賣家店鋪及資金，甚至啟動刑事訴訟，其后果將非常嚴(yán)重。

4.     歐盟的稅務(wù)、財務(wù)、法律合規(guī)工作要求更專業(yè)的知識、經(jīng)驗和穩(wěn)定的服務(wù)資源，這對很多想在歐盟長期發(fā)展的中國跨境電商來說是一個不小的考驗。在找專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)時一定要考量清楚服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)度，否則會影響全盤發(fā)展計劃。

原創(chuàng)文章請勿轉(zhuǎn)載—轉(zhuǎn)載請與北京創(chuàng)睿友邦商務(wù)咨詢有限公司聯(lián)系并注明作者,出處。否則一律視為侵權(quán)并負(fù)法律責(zé)任。